Ley de Startups en Acción: Incentivos Fiscales, Laborales y Administrativos
España aprueba la primera ley en Europa para apoyar a emprendedores con empresas innovadoras de base tecnológica, rápido crecimiento y modelo de negocio escalable. La medida busca fortalecer el ecosistema emprendedor del país. Esta legislación es uno de los puntos clave de la estrategia del programa, España Nación Emprendedora.
¿Qué es la ley de Startups?
La Ley de Fomento del Ecosistema de Empresas Emergentes, también conocida como Ley de startups, ha sido creada para fomentar el ecosistema emprendedor innovador en España y entro en vigor el pasado 21 de julio.
Tiene como principal objetivo fomentar la creación y el desarrollo de empresas emergentes con carácter innovador, fijando además las condiciones que favorezcan su internacionalización.
Entre otros, ayudar a atraer talento y facilitar el acceso a financiación en las distintas fases de su desarrollo son uno de los principales objetivos de la ley, además de otras medidas específicas en ámbito fiscal, mercantil, civil y laboral.
El procedimiento acreditativo es llevado a cabo por ENISA y solo podrán acceder empresas con carácter innovador y escalable. Los requisitos mínimos para entrar dentro de la categoría startup son:
- Antigüedad máxima de 5 o 7 años
- No haber surgido de una operación de fusión
- No distribuir ni haber distribuido dividendos
- No cotizar
- Tener su sede social
- Mayoría de la plantilla con contrato laboral en España
- Carácter innovador
Pasada esta fase se evaluará la innovación y escalabilidad del modelo de negocio, se realizará en un máximo de 3 meses. Estos criterios se recogen dentro de la nueva ley de startups, en el artículo 4 del BOE y son los siguientes:
- Grado de innovación
- Grado de atractivo del mercado
- Fase de vida de la empresa
- Modelo de negocio.
- Competencia
- Equipo.
- Dependencia de proveedores
- Clientes
Aunque la empresa cumpla con todos los requisitos , ENISA se reserva el derecho de no certificar a la empresa cuando el modelo de negocio presente dudas razonables de potenciales riesgos reputacionales, regulatorios, éticos o especulativos.
Ahora que ya hemos hablado sobre los requisitos para entrar dentro de la categoría de startups me gustaría hablarte sobre algunos incentivos de estar en esta categoría.
Incentivos Fiscales de la ley de startups España
Deducción del IRPF por la suscripción de acciones o participaciones
La cantidad máxima anual de deducción se ha incrementado sustancialmente, pasando de 60.000 a 100.000 euros. Además, el porcentaje de deducción se ha elevado del 30% al increíble 50%, lo que te permitirá ahorrar aún más en impuestos.
Estos estarán disponibles tanto para inversores privados, cómo para socios fundadores.
Es importante mencionar que para acceder a esta deducción, el valor de los fondos propios de tu empresa emergente no debe superar los 400.000 euros al inicio del período impositivo en el que el contribuyente adquiera las acciones o participaciones.
Reducción del Impuesto de Sociedades
Los contribuyentes del Impuesto sobre Sociedades y del Impuesto sobre la Renta de No Residentes podrán beneficiarse de ciertas reducciones y aplazamientos de impuestos durante la fase inicial de un proyecto.
El tipo impositivo actual del 25% se reducirá al 15% durante un máximo de cuatro años. Esta reducción se aplicará desde el primer período en el que la base imponible del impuesto sea positiva, y se mantendrá durante los tres años siguientes.
Aplazamiento del pago de deudas tributarias: Los contribuyentes podrán solicitar el aplazamiento del pago de la deuda tributaria correspondiente a los dos primeros períodos impositivos en los que la base imponible del impuesto sea positiva. La Administración tributaria del Estado concederá el aplazamiento por un período de doce meses para el primer período y seis meses para el segundo, contados desde la finalización del plazo de ingreso en período voluntario de la deuda tributaria correspondiente a esos períodos impositivos.
Fiscalidad mejorada en las Stock Options
Las opciones sobre acciones o stock options son una forma altamente atractiva de retribución para los trabajadores activos de una empresa emergente. Gracias a este beneficio, tienen la oportunidad de adquirir acciones o participaciones de la empresa a un precio considerablemente más bajo que el del mercado.
La nueva ley introduce cambios fiscales muy favorables:
Ahora, los empleados que reciban acciones o participaciones de startups disfrutarán de una exención que asciende desde los 12.000 hasta los 50.000 euros anuales. Esta exención también se aplicará cuando la entrega de acciones sea consecuencia del ejercicio de opciones de compra previamente otorgadas a los trabajadores.
Si el valor de las acciones entregadas supera el límite exento, se ha establecido una regla especial que permite posponer su imputación hasta el período impositivo en el que ocurran ciertas circunstancias, otorgando un plazo de diez años desde la entrega de las acciones para hacerlo.
Para aclarar la valoración de las acciones o participaciones concedidas a los trabajadores de empresas emergentes, se ha introducido una regla especial de valoración de los rendimientos del trabajo en especie.
Carried interest
La nueva ley regula de manera precisa la retribución obtenida por una gestión exitosa en entidades de capital riesgo, comúnmente conocida como carried interest. Este enfoque establece un tratamiento fiscal específico para estas bonificaciones, lo cual fomenta el desarrollo del capital riesgo como un elemento clave en la financiación empresarial.
Al implementar esta regulación, se incentiva aún más el crecimiento de las inversiones y se promueve la generación de recursos para impulsar nuevos proyectos y oportunidades de negocio. Estos rendimientos del trabajo se incluirán en la base imponible en un 50% de su importe, sin que puedan aplicarse exenciones o reducciones, siempre y cuando se cumplan una serie de requisitos establecidos en la nueva regulación.
¿Qué Beneficios ofrece la Ley de Startups a los Trabajadores?
Teletrabajo y Nómadas Digitales: Adaptándose a la Era Digital
Uno de los mayores desafíos para las empresas emergentes es atraer talento. La Ley de startups aborda esta cuestión, regulando a los profesionales conocidos como nómadas digitales, quienes tienen la flexibilidad de trabajar desde cualquier lugar del mundo gracias a plataformas digitales. La nueva ley establece una autorización de residencia para actividades empresariales con una duración de 3 años. Esto beneficia tanto a profesionales extranjeros que deseen ingresar a España como aquellos que ya cuenten con una autorización de estancia, residencia o visado, y tengan la intención de iniciar, desarrollar o dirigir una actividad económica como emprendedores.
En cuanto al régimen de impatriados, se aplicará a inversores y profesionales freelance extranjeros que trabajen para startups españolas. Si el 40% de sus ingresos proviene de empresas nacionales, el tipo impositivo en el IRPF será del 24%. Con estas medidas, se busca incentivar la llegada de talento internacional y fomentar el crecimiento y la diversidad en el panorama empresarial del país.
Bonificación cuota autónomos
Aquellos emprendedores que decidan lanzar una startup y al mismo tiempo trabajen para otra empresa como asalariados, obtendrán una bonificación del 100% en la cuota del Régimen Especial de Trabajadores Autónomos (RETA) durante un período de tres años.
Incentivos para la Formación Profesional
Las personas que hayan completado estudios de formación profesional podrán acceder a los beneficios reservados para profesionales altamente cualificados.
Extensión visado para estudiantes extranjeros
Se extiende el período de permiso, que antes era de un año, a dos años para que los estudiantes extranjeros que hayan culminado sus estudios superiores puedan encontrar empleo o iniciar un proyecto empresarial en el país.
Incentivos Administrativos de la Ley de Startups: ¿Qué Beneficios Ofrece?
Simplificación del proceso para iniciar una startup
Se agiliza la creación de empresas y se da prioridad a los medios telemáticos. De esta manera, la empresa puede establecerse en un plazo que oscila entre 6 horas y 5 días en casos especiales. Además, la publicación de los actos de inscripción en el Boletín del Registro Mercantil estará exenta del pago de tasas.
Reducción de aranceles notariales y registrales
Los aranceles notariales se reducen a 60 euros y los registrales a 40 euros, respectivamente, siempre y cuando los emprendedores de startups se acojan a los estatutos tipo, utilicen la tramitación telemática del Centro de Información y Red de Creación de Empresas, y su capital social sea inferior a 3.100 euros.
Ayudas a inversores extranjeros
Se facilita la inversión en startups por parte de personas extranjeras sin residencia en España, quienes ya no estarán obligadas a obtener un número de identificación de extranjeros (NIE). Con esta nueva ley, podrán obtener un número de identificación fiscal a través de la Agencia Tributaria (NIF).
En resumen, la Ley de Startups de España representa un paso adelante en el apoyo al emprendimiento innovador y tecnológico, incentivando el crecimiento y la internacionalización de nuevas empresas en el país.
Esperamos que os podáis aprovechar de los beneficios de la nueva ley de startups 2023 y que os ayude a crecer progresivamente.
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